【动态】中瑞税务集团董事、副总经理王阳湖就“逃税案敲响出口应征税货物税务合规警钟”接受中国会计报采访

发布时间：2025-05-06 点击量：218

国家税务总局深圳市税务局稽查局近期联合深圳海关缉私、海关风控分局及外汇局等部门，依法查处一起出口应征税货物未申报偷逃税案件。这起逃税案再次敲响税务合规的警钟。

货物出口舍近求远

异常背后现漏洞

为推动高质量发展，我国针对高污染、高能耗、资源型的“两高一资”货物采取系列限制措施，对部分货物在出口环节征收增值税等税费。一些不法分子动起“歪心思”，通过借用他人空壳企业，出口应征税货物却逃避缴纳税费，造成国家税收流失。

按照惯例，铬铁等货物重量大、体积大、运输成本高，相关出口企业为节约运输成本，一般选择就近报关出口。但在上述案件中，出口铬铁的生产地、出口地均在北方，却绕道千里之外，以深圳企业名义出口。在该案中，张某等作为真实货主，在取得铬铁等“两高一资”货物的外贸订单后，通过不法货运代理居中串联，以空壳企业名义报关出口，未按规定申报、缴纳出口环节增值税等税款。

上海高顿企业管理咨询有限公司税务产品总监刘超说，此案违法过程的核心是利用空壳企业、虚假报关、部门信息壁垒等手段逃避出口环节税费。具体来看，不法分子通过注册或借用无实际经营的空壳企业，虚构出口主体，掩盖真实货主身份，逃避税务部门对真实交易主体的监管；利用出口申报漏洞，不如实申报“两高一资”货物铬铁的应征税属性，利用报关信息与税务申报信息分离的监管盲区，隐瞒实际货物种类及价值。

“部分货运代理充当‘中间人’，帮助货主伪造单证、拆分订单，利用行业专业性规避监管。”刘超说，不法分子侥幸利用海关、税务、外汇管理部门间数据共享机制不完善不及时，未能实时核对货物出口、纳税申报及外汇收付信息，导致违法行为未被及时发现。

“被查只是时间的问题。”中瑞税务师事务所集团有限公司董事、副总经理王阳湖认为，正如空壳企业虚开发票后走逃，税务机关会对受票方发起检查一样，本案中的空壳报关企业走逃后，原货主必然逃不过税务机关的检查。

依据税收征收管理法，深圳市税务局稽查局依法作出追缴10户深圳企业少缴的增值税及附加税费1.29亿元、企业所得税1.41亿元，并依法加收滞纳金的决定。

合力严打偷逃税

隐匿幕后难逃法网

目前，相关部门正在对张某等相关人员出口应征税货物不申报纳税偷逃税款、涉嫌低报价格走私出口等违法犯罪行为进一步侦办。对于不法货运代理商的违法犯罪行为，相关部门正依法进行行政和刑事的核查处理。

当前税务查处从严趋势明显。刘超说，如今，税务稽查与刑事司法衔接加强，对“两高一资”等重点领域偷逃税行为惩处力度升级。同时，依托金税四期、大数据风控平台，税务部门通过“票、货、款”多维比对，颗粒度更细，可以快速锁定异常交易主体。

此外，跨部门协同工作已成常态。税务、海关、外汇、公安等部门联合执法，形成“打虚打骗”合力，在本案中也有体现。

“这一切都在说明政策导向更加明确，监管力度加强。”刘超指出，国家对“两高一资”行业的税收政策是推动绿色发展的一个重要举措，多部门合力严打偷逃税行为，旨在维护市场公平与促进产业升级。另外，数字化监管工具的应用标志着税收征管从“以票控税”向“以数治税”转型，税收治理现代化提速，治理更加科学高效。

王阳湖认为，税务机关通过税务信息化、数字化和智能化等手段，使得税务风险识别更加快捷精准，大大提高税务检查的效率，可以说税务精准执法已经到来。

完善税务合规体系

推进税收法治建设

为进一步遏制货物出口偷税漏税行为，推进税收法治建设，刘超提出四方面建议。

在政策制度层面，完善“两高一资”货物出口税收法规，明确应税货物清单及动态调整机制，减少政策模糊地带。建立空壳企业“黑名单”制度，严控企业注册环节真实性审查，对频繁变更法人、无实际经营的企业重点监控。

在税务部门层面，强化大数据分析能力，构建“出口货物—纳税申报—资金流向”全链条风险模型，自动识别异常报关、虚假结汇等行为。推广“信用+风险”监管模式，对高信用企业简化流程，对高风险企业实施穿透式稽查。加强跨部门协作，积极推动优化相关的跨部门配合流程，进一步提升涉税风险识别、分析、处理的效率。进行正面负面案例分享，通过科学的舆论宣导，将部分冒险分子的思想苗头扼杀在摇篮，树立正面典型并积极引导。

在纳税主体层面，提高内部税务人员的专业水平，强化他们的合规意识，通过典型案例警示企业尤其是外贸企业合规申报，明确偷逃税的法律后果。引导企业建立内部税务合规体系，将税收风险管理纳入供应链全流程。

在中介机构层面，规范货运代理、报关行等中介行业，可要求其承担连带责任，对协助造假的机构吊销资质并纳入联合惩戒；推行中介机构“白名单”制度，鼓励行业协会加强自律。

王阳湖表示，在当前税务监管趋势下，纳税人需要更加重视税务合规。“重视不仅包括加大财税人力的投入、企业业财税信息化的建设、外部税务专业服务机构的支持，更重要的是应提高税务合规管理在企业决策链条中的位置。”他说。

“税务合规管理是企业决策链条中的关键环节，它不仅影响企业的收入、成本和利润，还贯穿于企业的战略、运营和风险管理等各个方面（如股权架构搭建、业务可行性分析、交易模式安排等）。”王阳湖进一步强调，在整个企业决策链条中，税务合规管理应被视为一个核心要素，税务应事先介入，而非事后救火。税务合规管理与其他商业决策紧密结合，通过合法合规合理的税务计划，共同支持企业的可持续发展，提升企业综合竞争力。

此外，刘超建议深化国际合作，针对跨境偷逃税，加强与国际海关、税务组织的信息交换，打击“境外接单、境内走单”的灰色产业链；优化税收服务，简化合规企业出口退税流程，通过政策红利减少企业逃税动机。此外，探索将区块链技术用于出口货物溯源，实现报关、纳税、外汇全流程不可篡改记录，并加强公众监督机制，建立偷逃税举报奖励制度，鼓励社会力量参与监督。

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